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신문발행일 2009-03-24 
||||Q(질문)        지난 3월 20일날  첫 주택을 부부 공동 명의로 클로징(Closing) 했다. 2009년 11월말 까지 첫 주택을 구입하는 납세자로서 부부 공동으로 세금 보고하는 경우 최고 $8,000까지의 환급을 받을 수 있다는데 꼭 내년(2010년) 세금 보고 때까지 기다려야 하나? 혹시 올해 중에 환급 받을 수는 없는지?

A(대답)         내년에 2009년 세금 보고를 하면서 환급을 받을 수있는 경우라면 그 환급액을 올해 (2009년)중에 신청하여 미리 받을 수도 있다. 2008년 4월 9일 이후 12월 31일사이에 첫 주택을 구입한 경우에는 2008년 세금 보고를 하면서 그 혜택을 현재 받고 있지만, 2009년 1월부터 11월 30일까지 첫 주택을 구입한 경우 내년 세금 보고 시즌까지 꼭 기다려야만 하는가를 많은 분들이 궁금해한다. 이제 2009년중에도 그 혜택을 받을 수있는 길을 찾아보자.

● 최고 $8,000까지 환급을 받으려면 개인 세금보고서를 통해서만 가능하다는 것을 그동안 설명하였다. 그러므로 혜택을 미리 받을 수 있는 길도 세금 보고서를 통하여 찾을 수 있을 것이다. 즉 2009년 첫 주택을 구입한 내역을IRS FORM 5405(First-Home Buyer Credit)에 반영하고 이를 2008년 세금 보고서에 첨부하면 되는데 e-filing(전산 보고)를 하는 경우에는 평균 2주정도면 납세자의 은행 어카운트로 입금을 받을 수 있다.
● 난감한 경우는 이미 2008년 세금 보고를 마친 납세자의 경우이다. 그러나 이런 경우도 길은 있다.  이미 보고한 2008년 세금보고서에 대한 <수정신고(Amended Returns)>를 작성함으로서 가능하다.  즉 2009년 첫 주택 구입내역을 반영한 IRS FORM 5405를 <2008년 수정세금 보고서>에 첨부하므로서 환급을 신청하게 된다. 간혹 수정 신고 자체에 대한 막연한 불안감을 보여주는 분들도 있는데  전혀 불필요한 기우(Concern)라고 볼 수 있을 것이다.  

Q(질문)        첫 주택 환급 혜택의 자격이 되는 부부로서 2009년7월경에 주택 구입을 목표로 여러 준비를 하고 있다. 아직 2008년 세금 신고서를 보고하지 못했고 주택을 구입하면 올해 중 그 혜택을 받고싶은데?
A(대답)         두가지 길을 생각해 보자.         
● 먼저 2008년 세금 보고서를 오는 10월 15일까지 연장신청 (Extension) 하는 방법이다. 만약 오는 7월 첫 주택을 구입하면 그때 2008년 세금보고서에 2009년중 첫 주택을 구입했음을 보여주는IRS FORM 5405를 첨부하면서 환급을 신청하게 된다. 여기서 참고로 세금 보고서 제출 연장을 한다고 해서 IRS가 세금지불까지 연장해 주는 것이 아니라는 것을 유의하자. 만약 첫 주택 구입에 따른 환급을 고려해도 여전히 내야 할 세금이 남아 있을 경우는 반드시 4월 15일까지 그 세금을 지불해야 한다.
● 다음으로 2008년 세금 보고서를 지금 파일하고 7월에 첫 주택을 구입한 직후 앞서 설명한바와 같이 2008년 수정 보고(Amended Returns)를 하면서IRS FORM 5405를 첨부하는 방법을 고려할 수 있다.    
        
Q(질문)        아무런 소득(Income)이 없는 경우에도 첫 주택구입에 따른 환급을 받을 수 있는지?
  A(대답)        소득에 대한 상한선 제한은 있으나 하한선에 대한 제한은 없다. 따라서 소득이 낮거나 없다고 하더라도 다른 조건이 충족된다면 첫 주택 구입에 대한 혜택을 받을 수 있다. 그러나 개인 세금 보고서과 함께IRS FORM 5405를 첨부 제출해야만 신청이 가능하다는 점을 꼭 유의해야 하겠다.  
  
   ***** 이글은 일반적인 회계/세무 상식의 안내에 불과 합니다. 실제 사례는 반드시 개별적인 세법의 확인 혹은 전문가의 의견을 따르기 바랍니다.**** …
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